2024年初级管帐已进入根底学习阶段，本文共享《经济法根底》第四章税法概述及货品和劳务税法律制度的章节习题，期望考生在学习第四章后及时做下相关操练题，经过操练第二节增值税的核算-简易计税应纳税额的核算习题进行查漏补缺，并稳固知识点。

  【1-2019单选】甲餐饮公司为增值税小规模纳税人。2018年第四季供给餐饮服务获得含增值税出售额103万元，购进货品获得增值税普通发票注明税额1.3万元。已知增值税征收率为3%。核算甲餐饮公司第四季度应交纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

  【2-2019单选】某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料获得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月出售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元，适用的征收率为3%。不考虑其他要素，该企业2019年8月应交纳的增值税税额为( )元。

  【3-2022单选】甲公司为增值税小规模纳税人，2021年第三季度出售货品获得含增值税出售额80.8万元，购进货品获得的增值税普通发票注明税额0.65万元。已知增值税征收率为1%。核算甲公司该季度应交纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

  【4-2022判别】某企业为小规模纳税人，适用征收率为3%，该企业出售产品一批，含税出价格格为36 050元，则该批产品应交纳的增值税为1 050元。( )

  【解析】小规模纳税人获得的增值税专用发票或普通发票均不得抵扣进项税额。题目中103万元是含税价，价税别离后乘征收率算出增值税额。

  【解析】小规模纳税人获得增值税专用发票不得抵扣进项税额。应纳税额=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

  【解析】自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益，减按1%征收率征收增值税。甲公司该季度应交纳增值税税额=80.8÷(1+1%) ×1%=0.8(万元)。

  【解析】小规模纳税人的出价格格为含税价格，因而应交纳的增值税=36 050÷(1+3%)×3%=1 050(元)。

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